3.22. Общественные потребности и налогово-бюджетная политика

В основе налоговой политики государства должен быть использован вывод о существовании в рыночной экономике инвестиционных и потребительских денег. Деньги бюджета предназначены на некоммерческую деятельность. Они представляют собой потребительские деньги. Поэтому бюджет государства должен формироваться за счет налогов на те денежные средства, которые направляются на цели потребления. Государство должны содержать граждане, а не предприятия. Предприятия - это средство для производства доходов граждан (собственников и наемных трудящихся) и государство не должно им мешать своей налоговой политике в этом процессе.

Налоговая политика должна строиться исключительно на подоходном налоге, на отчислении части доходов граждан на удовлетворение потребностей общества, которые они не используют в своей коммерческой деятельности.

Индивидуальные потребности граждан и потребности каждой семьи в товарах и услугах разные, а, следовательно, и удовлетворяться они должны в пределах только домашнего бюджета, формируемого за счет доходов членов семьи. Но есть потребности граждан, которые они не могут удовлетворять самостоятельно. Такие потребности называются общественными и их можно удовлетворять только совместно. Для этих целей формируются государственные бюджеты разных уровней и бюджеты общественных организаций. Если бюджеты общественных организаций формируются добровольно (потребности, удовлетворяемые общественными организациями, не признаны необходимыми для всего общества), то государственные бюджеты формируются органами власти принудительно через налоговую систему (потребности, удовлетворяемые через государственные бюджеты разных уровней, признаются необходимыми для всего общества).

Для того чтобы государственные бюджеты лучше выполняли свою функцию - удовлетворение общественных потребностей - они должны строиться на многоуровневой и на независимой основе.

В связи с вышеизложенным, все потребности граждан можно разделить на шесть уровней.

Нижний уровень оценки деньгами результатов деятельности других людей определяется индивидуально каждым гражданином (если он дееспособен). Если он не дееспособен, за него это делают родственники, органы опеки или нанимаемые экономки. В данном случае имеется в виду экономическая, а не психологическая дееспособность. Так, например, многие мужчины не могут правильно купить себе одежду, и за них это делают жены или родственники. Есть много людей, которые не могут правильно распорядиться своими деньгами для более эффективного удовлетворения своих потребностей. Эти проблемы экономической недееспособности большей частью решаются кем-либо из членов семьи. Как и любая хозяйственная деятельность, трата покупателем денег требует определенных знаний и навыков. Целесообразно было бы в школах предусмотреть преподавание этих знаний, необходимых каждому гражданину - как нужно эффективно тратить денежные средства для удовлетворения своих многочисленных потребностей.

Второй уровень удовлетворения потребностей - семья, ведение домашнего хозяйства. Существуют потребности, которые индивидуально невозможно удовлетворить. Например, приобретение жилья, продуктов питания, ремонт квартиры, покупка мебели, которые служат всем членам семьи. В семье устанавливается порядок формирования ее бюджета. Как и в разных государствах, принцип формирования бюджета и его расходование у каждой семьи различный. Разную роль играют члены семьи в направлении расходования общего семейного бюджета. Для расходования денежных средств для удовлетворения определенных потребностей домашнего хозяйства иногда нанимают экономок и управляющих. Есть общие принципы для всех достаточно экономически устойчивых семей - хотя бы в том, что кто-то в ней должен играть роль домашнего министра финансов. Когда его нет, то семейный бюджет начинает “трещать по всем швам”.

В домашнем хозяйстве, в отличие от современной экономической науки, прекрасно различают деньги, которые создают доход семье, и деньги, которые тратят на потребление. Поэтому в первую очередь решают вопрос о денежных средствах, с помощью которых создается доход всей семье, иначе в будущем не на что будет жить.

Во вторую очередь решаются вопросы финансирования общих потребностей членов семьи.

В третью очередь решаются вопросы распределения денег между членами семьи, с помощью которых они удовлетворяют свои индивидуальные потребности.

Там, где эти принципы не соблюдаются, семья, как единый хозяйственный организм, становится нежизнеспособной и разрушается.

Третий уровень удовлетворения потребностей - местный. Те потребности граждан, которые не могут удовлетворяться индивидуально или на уровне домашних хозяйств, должны удовлетворяться совместно на местном уровне. Например, финансирование общеобразовательных школ, благоустройство территорий и др. Для удовлетворения такого рода потребностей граждан они должны отчислять часть своих доходов (местный подоходный налог), избирать (нанимать по контракту) людей, которым они поручают управление бюджетными расходами на местном уровне.

Четвертый уровень - региональный. Те потребности граждан, которые не могут быть удовлетворены на уровне домашних хозяйств и на местном уровне, должны удовлетворяться на региональном уровне. Например, коммунальное хозяйство больших городов, общественный транспорт, культурные и образовательные заведения регионального значения, региональные органы правопорядка и т. д. На эти цели граждане должны отчислять другую часть своих доходов (региональный подоходный налог) и избирать региональную власть для выполнения функций регионального значения.

Пятый уровень - федеральный. Те потребности граждан, которые не могут быть удовлетворены на низших уровнях, должны удовлетворяться на федеральном уровне. Например, содержание вооруженных сил, развитие фундаментальной науки, создание принципиально новых отраслей народного хозяйства, связь, транспорт и правоохранительные органы федерального значения, финансирование различных федеральных программ, управление естественными монополиями. Для этих целей граждане должны отчислять еще одну часть своих доходов (федеральный подоходный налог) и выбирать органы власти, которым они доверяют выполнение этих функций государства.

Шестой уровень - международный.

Те потребности граждан, которые не могут быть удовлетворены на государственном уровне и носят международный характер, должны удовлетворяться с помощью международного бюджета и мирового правительства. Например, содержание миротворческих сил и управление их деятельностью, решение глобальных проблем человечества в области экологии, финансирования образования в развивающихся странах, крупномасштабных научно-технических программ, ликвидация последствий стихийных бедствий и множество других проблем, которые не могут быть решены и финансироваться государствами в одностороннем порядке. Необходимо исключить неэффективную деятельность международных финансовых институтов (МВФ, МБР и т. д.), заменив их Международным Центральным банком, способным согласовывать финансовую политику разных стран.

Итак, независимый характер формирования бюджетов всех уровней власти и финансирования их за счет доходов граждан, а не коммерческих предприятий, обеспечивает эффективную налогово-бюджетную политику каждого уровня власти и независимость их друг от друга. Власть каждого уровня при такой налоговой политике ответственна только за результаты своей деятельности, а не за деятельность других уровней власти. В то же время федеральный бюджет, федеральное законодательство и единая денежная система обеспечивают устойчивость государственного образования и создают надежную преграду для сепаратистских настроений.

Необходимо остановиться на одном из важнейших вопросов государственной экономической политики: о целесообразности внутренних и внешних займов органами государственной власти различных уровней.

Бюджеты, которыми распоряжаются власти - это не коммерческие предприятия, производящие доходы. Следовательно, власть не может занимать деньги под определенный процент, как это делают коммерческие предприятия. Бюджет служит для удовлетворения совместных потребностей граждан, поэтому финансирование этих потребностей должно осуществляться за счет подоходных налогов, а не через займы денежных средств властями у своих граждан и кампаний (ГКО и другие ценные государственные бумаги), чтобы иметь возможность удовлетворять их же потребности. Сколько нужно, столько и следует собирать налогов. Граждане не должны сами у себя брать взаймы. Внешний долг оправдан только в том случае, когда происходят значительные по масштабам катастрофы, справиться с которыми самостоятельно в короткое время общество не может. Например, войны, эпидемии, природные и экологические катастрофы, которые трудно было предвидеть. Во всех иных случаях общество должны жить в соответствии со своими возможностями, в том числе и в бюджетных расходах.

Исходя из этого, необходимо избавиться от политических догм в отношении преимуществ федерального, конфедерального и унитарного государств.

Во-первых, нужно четко представлять их отличия. Основное из них - разное взаимоотношение бюджетов различных уровней.

Федеральное устройство государства предполагает независимую налоговую и бюджетную политику членов федерации и федерации. При таком устройстве каждый уровень власти должен устанавливать свои подоходные налоги. Они самостоятельно должны формировать свои бюджеты и отчитываться перед населением о том, на что потрачены бюджетные средства. При федеральном устройстве государства субъекты федерации не ответственны за налоги федеральной власти и за федеральный бюджет. И наоборот, федеральная власть не несет ответственность за налоги и бюджеты субъектов федерации.

Унитарное государство предполагает, что центральная власть руководит всеми налогово-бюджетными процессами и несет за них полную ответственность. Нижестоящие по уровню власти не могут самостоятельно формировать свою налоговую и бюджетную политику, а поэтому они и не могут нести ответственность за результаты своей деятельности перед населением. Они могут нести ответственность только перед федеральными органами власти, а, следовательно, должны формироваться не населением на выборах, а назначаться федеральной властью.

Конфедеративное устройство государства предполагает прямо противоположный унитарному государству характер взаимодействия уровней власти. Власть членов конфедерации самостоятельно определяет на своих территориях налогово-бюджетную политику. Совместно они договариваются о методах и способах финансирования бюджета конфедерации. Они определяют, на что и как тратить бюджетные средства. В условиях конфедеративного устройства государства власть в нем должна назначаться властями членов конфедерации, а не выбираться гражданами. В этом случае члены конфедерации совместно определяют политику конфедеративного государства и поручают проводить ее назначенному ими правительству.

С точки зрения эффективности управления обществом наиболее эффективной, как было сказано выше, является самостоятельная и независимая налогово-бюджетная политика властей разного уровня управления, что соответствует федеральному принципу государственного устройства. Другие формы имеют право на существование как меры для переходного периода при формировании единого рынка и единого федерального государства. Оно надежно скрепляется выгодой всех при работе в общем рынке и федеральной налогово-бюджетной политикой, формируемой за счет налогов с каждого гражданина, независимо от его местожительства и работы.